Podatek od fotowoltaiki dla domów – czy jest się czego obawiać?

W ostatnich latach fotowoltaika stała się niezwykle popularna w naszym kraju. Coraz więcej właścicieli domów, dostrzegając liczne korzyści – od znacznych oszczędności na rachunkach za prąd po wzrost rynkowej wartości nieruchomości – decyduje się na inwestycję we własne elektrownie słoneczne. Jednak wraz z rosnącym zainteresowaniem pojawiają się również pytania o ewentualne obciążenia podatkowe. Czy instalacja paneli słonecznych oznacza konieczność płacenia wyższego podatku od nieruchomości? Jak wyglądają przepisy dotyczące opodatkowania energii wytwarzanej przez domowe instalacje fotowoltaiczne? 

Fotowoltaika a podatek od nieruchomości

W związku ze zmianami w ustawie o podatkach lokalnych coraz częściej pojawiają się pogłoski odnośnie podatku od fotowoltaiki. Osoby, które już posiadają instalacje fotowoltaiczne lub planują inwestować w tę technologię, mogą odetchnąć z ulgą. Doniesienia o rzekomym wprowadzeniu podatku od posiadania paneli słonecznych są jedynie pogłoskami. Nie ma żadnych oficjalnych informacji, które sugerowałyby nałożenie takiego podatku. Co więcej, Ministerstwo Finansów stanowczo zaprzecza istnieniu takich planów, podkreślając, że obecne przepisy nie przewidują takiego obciążenia. To stanowisko rozwiewa wątpliwości, które pojawiły na temat opodatkowania odnawialnych źródeł energii w Polsce. O jakie zmiany więc chodzi?

Budowla i budynek – zmiany w prawie

Nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wyjaśnia zasady opodatkowania instalacji fotowoltaicznych i magazynów energii, które wcześniej budziły obawy w branży OZE. Poprzednie przepisy były niejasne i mogły prowadzić do wzrostu podatków dla farm fotowoltaicznych. Kluczowy problem stanowił brak precyzyjnego określenia, które części instalacji fotowoltaicznej podlegają opodatkowaniu jako budowle, co mogło otworzyć drogę do wyższych stawek. Nowa wersja przepisów wprowadza jasne rozróżnienie między „budowlą” a „budynkiem”, eliminując ryzyko wzrostu podatku.

Zgodnie z dotychczasowymi przepisami, podatek od budowli wynosi 2% wartości obiektu. W branży fotowoltaicznej przyjęto, że opodatkowaniu podlegają wyłącznie części budowlane farm fotowoltaicznych, takie jak konstrukcje wsporcze paneli. Jednak w poprzedniej wersji projektu nowelizacji ustawy o podatkach brakowało jasnego zapisu, który by to precyzował. To wywołało obawy, że samorządy mogłyby interpretować przepisy w sposób prowadzący do opodatkowania całych instalacji, w tym paneli słonecznych i innych urządzeń technicznych. W skrajnych przypadkach, zdaniem deweloperów, prowadziłoby to do nawet 10-krotnego wzrostu podatku.

W odpowiedzi na te niejasności Ministerstwo Finansów przygotowało nową wersję projektu ustawy, która wprowadza jasne rozróżnienie między „budynkiem” a „budowlą”. Kluczowym założeniem jest to, że elektrownie fotowoltaiczne oraz magazyny energii będą opodatkowane wyłącznie w zakresie swoich części budowlanych. W praktyce oznacza to, że elementy techniczne instalacji, takie jak panele fotowoltaiczne czy urządzenia magazynujące energię, nie będą podlegać opodatkowaniu, co eliminuje ryzyko znacznego wzrostu obciążeń finansowych dla właścicieli farm fotowoltaicznych.

Należy podkreślić, że nowe przepisy nie dotyczą prywatnych właścicieli instalacji fotowoltaicznych. 

Czy dochód ze sprzedaży energii podlega opodatkowaniu?

Prosumenci nie są zobowiązani do płacenia podatku od posiadania paneli fotowoltaicznych ani od energii wytwarzanej przez te instalacje. Wszelkie formy rozliczeń, takie jak net-metering czy net-billing, są zwolnione z podatku dochodowego, co oznacza, że zysk z energii produkowanej w mikroinstalacjach nie wpływa na wysokość podatku dochodowego. Dodatkowo, prosumenci są zwolnieni z akcyzy na energię elektryczną, pod warunkiem że ich instalacje nie przekraczają mocy 1 MW i energia ta jest używana na własne potrzeby.

Podatek VAT – od zakupu fotowoltaiki

W przypadku instalacji fotowoltaicznych o mocy do 50 kWp „funkcjonalnie związanych” z budownictwem objętym społecznym programem mieszkaniowym, obowiązuje preferencyjna stawka VAT wynosząca 8%. Niższa stawka podatku dotyczy też obiektów, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 150 m² w przypadku lokali mieszkalnych lub 300 m² w przypadku domów jednorodzinnych. Dla budynków przekraczających te powierzchnie, stawka VAT (powyżej limitu) wzrasta do 23%. 

Należy zaznaczyć, że 8% VAT dotyczy zarówno instalacji dachowych jak i tych montowanych na gruncie czy na budynkach gospodarczych. Wcześniej instalacje takie były objęte stawką 23%.

Ulga podatkowa 

Podatnicy którzy zainwestowali w instalację fotowoltaiczną, mają możliwość pozyskania dodatkowych funduszy na ten cel. Jedną z możliwości jest skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej. Ulga ta jest dostępna dla właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy są opodatkowani według skali podatkowej, płacą ryczałt ewidencjonowany lub podatek według jednolitej stawki 19%. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest przeprowadzenie modernizacji budynku, w zakres prac wlicza się m.in. zakup i montaż instalacji odnawialnych źródeł energii (OZE), takich jak panele słoneczne. 

Możliwość obniżenia podstawy opodatkowania jest znacząca, ponieważ wynosi 53 tys. zł na jedną osobę. W przypadku małżeństw, każdy z partnerów może skorzystać z ulgi, co daje łącznie możliwość odliczenia od podatku aż 106 tys. zł.

Chcesz dowiedzieć się więcej na temat instalacji OZE i dostępnych ulg podatkowych? Skontaktuj się z naszym ekspertem, który zaproponuje najlepsze rozwiązanie dla Twojego domu i doradzi z jakich programów wsparcia możesz skorzystać, by obniżyć koszty inwestycji.